Регулируем НДС законно...

Каждый отчетный период у бухгалтера встает вопрос о регулировании НДС. 

Прежде всего я рекомендую всем за несколько дней до окончания отчетного периода, за который будет предоставляться отчетность по НДС произвести анализ налога к уплате .

Для этого необходимо :

 - максимально собрать документы от поставщиков, проанализировать, все ли авансовые платежи поставщикам будут закрыты в данном периоде, если нет, попросить у поставщиков счет-фактуры на аванс, заранее проверив в договоре, есть ли условия о предоплате с данным поставщиком ( налоговая инспекция при проверке взятых на возмещение авансовых счет-фактур проверяет наличие данного условия в договоре поставки);

- просчитать сумму реализации за период по Вашей компании;

- провести переговоры с руководителем и менеджерами - не ожидается ли по заключенным договорам в последние числа отчетного периода авансовых платежей от покупателей. Если такая ситуация в Вашей компании предвидится,  попытайтесь договориться с покупателем, чтобы такой платеж был перенесен на первые числа следующего отчетного периода, если это невозможно - попытайтесь донести до руководства, что по полученным авансом денежным средствам от покупателя необходимо заранее спланировать  и произвести оплату поставщикам за товары, услуги до окончания отчетного квартала, и соответственно по условиям договора Вы возьмете по данным суммам счет-фактуры на аванс к учету и таким образом сминимизируете уплату НДС в бюджет;

- произведите предварительный расчет НДС в программе 1С и проанализируете, какая реализация покупателям будет закрываться возмещением сумм НДС с ранее поступивших авансовых платежей ( т.е. - компания получила аванс , с которого был исчислен НДС с авансов, затем Вы выписываете документ реализации, а НДС с авансов восстанавливается в книге покупок).  

- если после всех предварительных расчетов, Вы понимаете, что сумма НДС к уплате получается у Вас большая, попытайтесь составить разговор с руководством о переносе части документов реализации на следующий отчетный период.     

Данный анализ учета расчетов по НДС поможет Вам совершенно официально оптимизировать сумму уплаченного НДС в бюджет, не прибегая к сомнительным оптимизационным схемам.

С сентября 2017 года обслуживающие банки, согласно методическим рекомендациям Центробанка №18-МР от 21.07.2017 года о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма активно рассылают письма клиентам на выявление различного рода сомнительных сделок, при этом, если организация - клиент не предоставляет банку сведения по таким сделкам расчетный счет компании блокируется. Отнеситесь внимательно к вопросу оптимизации.     

Что делать, если данный анализ заранее Вы не провели и уже в отчетный период понимаете, что Вам необходимо регулировать НДС:

- сумма НДС к уплате большая - регулировать сумму реализации (если нет возможности договориться с покупателем) я не рекомендую, так как по НДС идет автоматическая сверка по выставленным и принятым к учету счет-фактурам. Если Ваш покупатель оплатил Вам аванс в последний день квартала, договора нет, а Вы об этом заранее не знали и покупатель не требует !!! у Вас счет-фактуру на аванс, то можете сделать следующее - отнести данную сумму на счет 76.05 до момента выяснения платежа и соответственно следующим кварталом документом Корректировка долга в 1С отнести данную сумму на счет 62.02 и тогда автоматически счет-фактура на аванс у Вас сформируется.

- противоположная ситуация - НДС получается на возмещение, руководитель категорически против подачи декларации к возмещению и Вам необходимо отрегулировать НДС , чтобы он получился к уплате. По законодательству принять к вычету входной НДС Вы можете в течении 3-х лет , следовательно перенесите часть счетов-фактур входящих на следующий отчетный период  и соответственно НДС у Вас получится к уплате.

- регулировать возмещение НДС по авансовым счетам фактурам конечно же технически возможно - можно при формировании книги покупок убрать данные суммы с авансов и они в автоматическом режиме зачтутся в следующем периоде, но при этом соответствия между счетом 62.02 и 76АВ у Вас не будет, а это не совсем верно. Если Вы возвращаете покупателю ранее полученный аванс и он соответсвенно попадает в книгу покупок,то его отрегулировать также можно, отправив на счет 76.06, а в следующем отчетном периоде восстановить Корректировкой долга, при этом сумма возмещения НДС не потеряется и структура автоматического расчета НДС не будет нарушена. 

Напоминаю, что по рекомендациям  ФНС безопасная сумма вычетов должна составлять не более 92 %.

 

Надеюсь, моя консультация была Вам полезна. Будьте внимательны и осторожны, всем удачной сдачи НДС !