С 2019 года ставка НДС 20 % , что нужно сделать в переходный период

С 1 января 2019 года ставка НДС будет повышена с 18 до 20 % , согласно закону №303- ФЗ от 03.08.2018 года.

По существу бремя налоговых обязательств на компании не увеличится...

Налог НДС к уплате получается расчетным путем : ранее Вы принимали к учету счф от поставщиков со ставкой 18% и реализовывали товары , работы , услуги со ставкой 18% .

С 2019 года все будет также , только НДС в обоих случаях 20%.

Все вопросы относятся к переходному периоду , рассмотрим основные моменты :

1.Если договор на реализацию товаров , работ , услуг заключен в 2018 году - то есть сумма договора зафиксирована , а реализация происходит в 2019 году , счф в 2019 году выписывается на реализацию со ставкой 20 % и соответственно расходы по НДС в размере 2% несет Поставщик. Если Вы скорректируете условия договора и увеличите сумму по договору на 2% НДС , то Ваша выручка без НДС останется такой же , как и при заключении договора.

2.Если аванс получен в 2018 году , то  счф на аванс выписывается со ставкой 18 % , если аванс получен по договору в 2019 году , то счф на аванс выписывается со ставкой 20 %.

3.Если счф на аванс выставлена в 2018  году со ставкой 18% , а в 2019 году Покупатель доплатил разницу по доп.соглашению к договору ( 2% НДС) , то ФНС рекомендует рассматривать данную разницу как доплату именно налога и сформировать корректироовочную счф на аванс в 2019 году , в которой сторнируется ранее выставленная сумма со ставкой 18 % и ставится сумма со ставкой 20%.  

4.Если счф на аванс выставлена в 2018 году со ставкой 18 % и доплата Покупателем в 2% прошла также в 2018 году , но позднее , то ФНС рекомендует также сделать корректировочную счф на аванс , отсторнировать первоначальную сумму и поставить к учету единую сумму , включающую поступление двух авансов со ставкой 18 %  . Хотя для меня данные рекомендации не совсем понятны....если ставка НДС не меняется , то зачем делать корректировочную счф единую ? при реализации в 2019 году авансовые счф отразятся в книге покупок не зависимо от того , одним они документом выписаны , либо двумя .

5.Если реализация товаров произошла в 2018 году со ставкой 18% , а Покупатель произвел оплату за товар в 2019 году , то в данном случае ничего не меняется  и НДС не пересчитывается. 

Подробные рекомендации с примерами Вы найдете в Письме ФНС от 23 октября 2018 года №СД - 4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период" 

Надеюсь , консультация была для Вас полезной. Всего Вам доброго !